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16條個體戶獎勵補貼！滁州市扶持個體工商戶發展相關政策措施歸集匯編
針對部分個體工商戶反映對國家和省、市扶持個體工商戶發展的相關政策措施不了解的問題，市扶持個體工商戶發展部門聯席會議辦公室牽頭，相關成員單位對正在執行的有關扶持政策進行了梳理，現收集如下，供大家參考。
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一、滁州市關于稅收方面
1.滁州市增值稅小規模納稅人減免增值稅政策。自2023年1月1日至2027年12月31日,對月銷售額10萬元以下（含本數）的（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的增值稅小規模納稅人免征增值稅。自2023年1月1日至2027年12月31日,小規模納稅人取得適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。(【政策依據】1.《財政部稅務總局關于明確增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023 年第1 號）；2.《國家稅務總局關于增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》（2023 年第1 號）；3.《財政部稅務總局關于增值稅小規模納稅人減免增值稅政策的公告》2023 年第19 號），政策執行部門：市稅務局)
2.滁州市小微企業“六稅兩費”減免政策。自2023年1月1日至2027年12月31日,對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶減半征收資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優惠政策的，可疊加享受該項優惠政策。(【政策依據】《財政部稅務總局關于進一步支持小微企業和個體工商戶發展有關稅費政策的公告》（2023年第12號），政策執行部門：市稅務局)
3.滁州市退役士兵創業稅費減免政策。自2023年1月1日至2027 年12月31日，自主就業退役士兵從事個體經營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年（36個月，下同）內按每戶每年24000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。(【政策依據】《財政部稅務總局退役軍人事務部關于進一步扶持自主就業退役士兵創業就業有關稅收政策的公告》（2023 年第14號），政策執行部門：市稅務局)
4.滁州市重點群體創業稅收減免政策。自2023年1月1日至2027 年12月31日，建檔立卡貧困人口、在人力資源社會保障部門公共就業服務機構登記失業半年以上的人員、零就業家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡內的登記失業人員、畢業年度內高校畢業生，從事個體經營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年（36個月，下同）內按每戶每年24000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。(【政策依據】《財政部稅務總局人力資源社會保障部農業農村部關于進一步支持重點群體創業就業有關稅收政策的公告》（2023年第15 號），政策執行部門：市稅務局)
5.滁州市個體工商戶年應納稅所得額不超過200 萬元部分減半征收個人所得稅政策。2023年1月1日至2027年12月31日，對個體工商戶年應納稅所得額不超過200萬元的部分，減半征收個人所得稅。個體工商戶在享受現行其他個人所得稅優惠政策的基礎上，可疊加享受本條優惠政策。(【政策依據】1.《財政部稅務總局關于進一步支持小微企業和個體工商戶發展有關稅費政策的公告》（2023 年第12 號）；2.《國家稅務總局關于進一步落實支持個體工商戶發展個人所得稅優惠政策有關事項的公告》（2023 年第12 號），政策執行部門：市稅務局)
6.滁州市金融機構小微企業及個體工商戶1000 萬元及以下小額貸款利息收入免征增值稅政策。2027年12月31日前，對金融機構向小型企業、微型企業和個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。金融機構可以選擇以下兩種方法之一適用免稅：
（1）對金融機構向小型企業、微型企業和個體工商戶發放的，利率水平不高于全國銀行間同業拆借中心公布的貸款市場報價利率（LPR）150%（含本數）的單筆小額貸款取得的利息收入，免征增值稅；高于全國銀行間同業拆借中心公布的貸款市場報價利率（LPR）150%的單筆小額貸款取得的利息收入，按照現行政策規定繳納增值稅。
（2）對金融機構向小型企業、微型企業和個體工商戶發放單筆小額貸款取得的利息收入中，不高于該筆貸款按照全國銀行間同業拆借中心公布的貸款市場報價利率（LPR）150%（含本數）計算的利息收入部分，免征增值稅；超過部分按照現行政策規定繳納增值稅。
金融機構可按會計年度在以上兩種方法之間選定其一作為該年的免稅適用方法，一經選定，該會計年度內不得變更。(【政策依據】1.《財政部稅務總局關于金融機構小微企業貸款利息收入免征增值稅政策的通知》（財稅〔2018〕91號）；2.《財政部稅務總局關于明確國有農用地出租等增值稅政策的公告》（2020 年第2 號）；3.《財政部稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告》（2021 年第6號）；4.《財政部稅務總局關于金融機構小微企業貸款利息收入免征增值稅政策的公告》（2023 年第16 號）；5.《工業和信息化部國家統計局國家發展和改革委員會財政部關于印發中小企業劃型標準規定的通知》（工信部聯企業〔2011〕300號），政策執行部門：市稅務局)
7.金融機構小微企業及個體工商戶100 萬元及以下小額貸款利息收入免征增值稅政策。2027年12月31日前，對金融機構向小型企業、微型企業及個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。(【政策依據】1.《財政部稅務總局關于支持小微企業融資有關稅收政策的通知》（財稅〔2017〕77號）；2.《財政部稅務總局關于延續實施普惠金融有關稅收優惠政策的公告》（2020 年第22 號）；3.《財政部稅務總局關于支持小微企業融資有關稅收政策的公告》（2023年第13號）；4.《工業和信息化部國家統計局國家發展和改革委員會財政部關于印發中小企業劃型標準規定的通知》（工信部聯企業〔2011〕300號），政策執行部門：市稅務局)
8.為農戶、小微企業及個體工商戶提供融資擔保及再擔保業務免征增值稅政策。2027年12月31日前，納稅人為農戶、小型企業、微型企業及個體工商戶借款、發行債券提供融資擔保取得的擔保費收入，以及為原擔保提供再擔保取得的再擔保費收入，免征增值稅。(【政策依據】1.《財政部稅務總局關于租入固定資產進項稅額抵扣等增值稅政策的通知》（財稅〔2017〕90 號）；2.《財政部稅務總局關于延續實施普惠金融有關稅收優惠政策的公告》（2020年第22號）；3.《財政部稅務總局關于延續執行農戶、小微企業和個體工商戶融資擔保增值稅政策的公告》（2023年第18號）；4.《工業和信息化部國家統計局國家發展和改革委員會財政部關于印發中小企業劃型標準規定的通知》（工信部聯企業〔2011〕300號），政策執行部門：市稅務局)
二、關于降低費用方面
9.降低水電氣使用成本。2023年12月31日前，對確因流動資金緊張，繳費確有困難的個體工商戶，實行3-6個月欠費不停水、不停電、不停氣，并免收在此期間產生的滯納金。（【政策依據】《安徽省人民政府印發關于進一步提振市場信心促進經濟平衡健康運行若干政策舉措的通知》（皖政〔2023〕13號），政策執行部門：市發改委、市住建局、市電力公司、市新奧燃氣公司、自來水公司）
10.降低涉及市場主體收費。2023年，全市市場監管系統檢驗檢測機構對住宿餐飲業個體工商戶的電梯、鍋爐、壓力容器檢驗費用按80%收取，對全市個體工商戶委托的產品質量檢驗、計量檢測和特種設備檢驗費用減半收取。（【政策依據】《安徽省人民政府印發關于進一步提振市場信心促進經濟平衡健康運行若干政策舉措的通知》（皖政〔2023〕13號），政策執行部門：市市場監管局）
11.階段性降低失業保險費率政策。對于以單位方式參保的有雇工的個體工商戶，按照國家規定延續執行階段性降低失業保險費率政策至2024年底。（【政策依據】人力資源社會保障部、財政部、國家稅務總局印發《關于階段性降低失業保險、工傷保險費率有關問題的通知》(人社部發〔2023〕19號)，政策執行部門：市人社局、財政局、稅務局）
三、關于金融支持方面
12.降低個體工商戶支付手續費用。鼓勵銀行機構為個體工商戶在同一銀行開立的首個（或指定一個）單位結算賬戶開戶手續費實行不低于5折優惠，免收單位結算賬戶管理費和年費；對一定金額以下的對公跨行轉賬匯款實行收費優惠，取消支票工本費、掛失費，取消本票和銀行匯票手續費、工本費、掛失費。支持銀行機構落實支付手續費其他減免政策。（【政策依據】合銀發〔2021〕73號：中國人民銀行合肥中心支行關于轉發《中國人民銀行 銀保監會 發展改革委 市場監管總局關于降低小微企業和個體工商戶支付手續費的通知》的通知，政策執行部門：中國人民銀行滁州分行）
13.強化金融支持。出臺《滁州市普惠型小微企業貸款風險補償引導資金管理暫行辦法》，設立不低于5000萬元規模的市風險補償資金，用于補償金融機構發放普惠型小微企業貸款風險，將個體工商戶納入普惠型小微企業，強化金融對個體工商戶支持力度。（【政策依據】市地方金融局、財政局、人行、滁州銀保監分局《關于印發滁州市普惠型小微企業貸款風險補償引導資金管理暫行辦法的通知》滁金〔2023〕7號，政策執行部門：市地方金融局）
14.推進實施創業擔保貸款及貼息政策。支持城鎮登記失業人員、網絡商戶、返鄉創業農民工、自主創業農民等群體申請創業擔保貸款，符合條件的貸款利息，在LPR減去150個基點以下部分由借款人和借款企業承擔，剩余部分財政按規定給予貼息。符合重點群體條件的個體工商戶經營者，按規定可申請最高不超過50萬元的創業擔保貸款及貼息。（【政策依據】財政部、人力資源社會保障部、中國人民銀行《關于進一步做好創業擔保貸款財政貼息工作的通知》（財金〔2018〕22號））
四、其他方面
15.支持個體工商戶擴大經營規模。對落實商貿服務暢通行動進行資金獎補。新增限上企業或限上個體工商戶，且當年營業收入（銷售額）增速超20%的，給予3萬元一次性獎補。（【政策依據】政策依據：中共滁州市委 滁州市人民政府關于印發《滁州市服務業鍛長補短行動計劃（2022—2025年）》的通知（滁發〔2022〕13號），政策執行部門：市商務局）
16.開展職業技能培訓。支持市內職業培訓機構對接個體工商戶發展需求，針對急需、緊缺的職業(工種)組織開展訂單式、定向式職業技能培訓，對符合條件的按規定給予培訓補貼。（【政策依據】滁州市財政局、滁州市人力資源和社會保障局《滁州市職業技能培訓補助資金使用管理實施細則》(財社〔2011〕367號)，政策執行單位：市人社局、市財政局）
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一、滁州市關于稅收方面
1.滁州市增值稅小規模納稅人減免增值稅政策。自2023年1月1日至2027年12月31日,對月銷售額10萬元以下（含本數）的（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的增值稅小規模納稅人免征增值稅。自2023年1月1日至2027年12月31日,小規模納稅人取得適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。(【政策依據】1.《財政部稅務總局關于明確增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023 年第1 號）；2.《國家稅務總局關于增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》（2023 年第1 號）；3.《財政部稅務總局關于增值稅小規模納稅人減免增值稅政策的公告》2023 年第19 號），政策執行部門：市稅務局)
2.滁州市小微企業“六稅兩費”減免政策。自2023年1月1日至2027年12月31日,對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶減半征收資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優惠政策的，可疊加享受該項優惠政策。(【政策依據】《財政部稅務總局關于進一步支持小微企業和個體工商戶發展有關稅費政策的公告》（2023年第12號），政策執行部門：市稅務局)
3.滁州市退役士兵創業稅費減免政策。自2023年1月1日至2027 年12月31日，自主就業退役士兵從事個體經營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年（36個月，下同）內按每戶每年24000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。(【政策依據】《財政部稅務總局退役軍人事務部關于進一步扶持自主就業退役士兵創業就業有關稅收政策的公告》（2023 年第14號），政策執行部門：市稅務局)
4.滁州市重點群體創業稅收減免政策。自2023年1月1日至2027 年12月31日，建檔立卡貧困人口、在人力資源社會保障部門公共就業服務機構登記失業半年以上的人員、零就業家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡內的登記失業人員、畢業年度內高校畢業生，從事個體經營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年（36個月，下同）內按每戶每年24000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。(【政策依據】《財政部稅務總局人力資源社會保障部農業農村部關于進一步支持重點群體創業就業有關稅收政策的公告》（2023年第15 號），政策執行部門：市稅務局)
5.滁州市個體工商戶年應納稅所得額不超過200 萬元部分減半征收個人所得稅政策。2023年1月1日至2027年12月31日，對個體工商戶年應納稅所得額不超過200萬元的部分，減半征收個人所得稅。個體工商戶在享受現行其他個人所得稅優惠政策的基礎上，可疊加享受本條優惠政策。(【政策依據】1.《財政部稅務總局關于進一步支持小微企業和個體工商戶發展有關稅費政策的公告》（2023 年第12 號）；2.《國家稅務總局關于進一步落實支持個體工商戶發展個人所得稅優惠政策有關事項的公告》（2023 年第12 號），政策執行部門：市稅務局)
6.滁州市金融機構小微企業及個體工商戶1000 萬元及以下小額貸款利息收入免征增值稅政策。2027年12月31日前，對金融機構向小型企業、微型企業和個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。金融機構可以選擇以下兩種方法之一適用免稅：
（1）對金融機構向小型企業、微型企業和個體工商戶發放的，利率水平不高于全國銀行間同業拆借中心公布的貸款市場報價利率（LPR）150%（含本數）的單筆小額貸款取得的利息收入，免征增值稅；高于全國銀行間同業拆借中心公布的貸款市場報價利率（LPR）150%的單筆小額貸款取得的利息收入，按照現行政策規定繳納增值稅。
（2）對金融機構向小型企業、微型企業和個體工商戶發放單筆小額貸款取得的利息收入中，不高于該筆貸款按照全國銀行間同業拆借中心公布的貸款市場報價利率（LPR）150%（含本數）計算的利息收入部分，免征增值稅；超過部分按照現行政策規定繳納增值稅。
金融機構可按會計年度在以上兩種方法之間選定其一作為該年的免稅適用方法，一經選定，該會計年度內不得變更。(【政策依據】1.《財政部稅務總局關于金融機構小微企業貸款利息收入免征增值稅政策的通知》（財稅〔2018〕91號）；2.《財政部稅務總局關于明確國有農用地出租等增值稅政策的公告》（2020 年第2 號）；3.《財政部稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告》（2021 年第6號）；4.《財政部稅務總局關于金融機構小微企業貸款利息收入免征增值稅政策的公告》（2023 年第16 號）；5.《工業和信息化部國家統計局國家發展和改革委員會財政部關于印發中小企業劃型標準規定的通知》（工信部聯企業〔2011〕300號），政策執行部門：市稅務局)
7.金融機構小微企業及個體工商戶100 萬元及以下小額貸款利息收入免征增值稅政策。2027年12月31日前，對金融機構向小型企業、微型企業及個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。(【政策依據】1.《財政部稅務總局關于支持小微企業融資有關稅收政策的通知》（財稅〔2017〕77號）；2.《財政部稅務總局關于延續實施普惠金融有關稅收優惠政策的公告》（2020 年第22 號）；3.《財政部稅務總局關于支持小微企業融資有關稅收政策的公告》（2023年第13號）；4.《工業和信息化部國家統計局國家發展和改革委員會財政部關于印發中小企業劃型標準規定的通知》（工信部聯企業〔2011〕300號），政策執行部門：市稅務局)
8.為農戶、小微企業及個體工商戶提供融資擔保及再擔保業務免征增值稅政策。2027年12月31日前，納稅人為農戶、小型企業、微型企業及個體工商戶借款、發行債券提供融資擔保取得的擔保費收入，以及為原擔保提供再擔保取得的再擔保費收入，免征增值稅。(【政策依據】1.《財政部稅務總局關于租入固定資產進項稅額抵扣等增值稅政策的通知》（財稅〔2017〕90 號）；2.《財政部稅務總局關于延續實施普惠金融有關稅收優惠政策的公告》（2020年第22號）；3.《財政部稅務總局關于延續執行農戶、小微企業和個體工商戶融資擔保增值稅政策的公告》（2023年第18號）；4.《工業和信息化部國家統計局國家發展和改革委員會財政部關于印發中小企業劃型標準規定的通知》（工信部聯企業〔2011〕300號），政策執行部門：市稅務局)
二、關于降低費用方面
9.降低水電氣使用成本。2023年12月31日前，對確因流動資金緊張，繳費確有困難的個體工商戶，實行3-6個月欠費不停水、不停電、不停氣，并免收在此期間產生的滯納金。（【政策依據】《安徽省人民政府印發關于進一步提振市場信心促進經濟平衡健康運行若干政策舉措的通知》（皖政〔2023〕13號），政策執行部門：市發改委、市住建局、市電力公司、市新奧燃氣公司、自來水公司）
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三、關于金融支持方面
12.降低個體工商戶支付手續費用。鼓勵銀行機構為個體工商戶在同一銀行開立的首個（或指定一個）單位結算賬戶開戶手續費實行不低于5折優惠，免收單位結算賬戶管理費和年費；對一定金額以下的對公跨行轉賬匯款實行收費優惠，取消支票工本費、掛失費，取消本票和銀行匯票手續費、工本費、掛失費。支持銀行機構落實支付手續費其他減免政策。（【政策依據】合銀發〔2021〕73號：中國人民銀行合肥中心支行關于轉發《中國人民銀行 銀保監會 發展改革委 市場監管總局關于降低小微企業和個體工商戶支付手續費的通知》的通知，政策執行部門：中國人民銀行滁州分行）
13.強化金融支持。出臺《滁州市普惠型小微企業貸款風險補償引導資金管理暫行辦法》，設立不低于5000萬元規模的市風險補償資金，用于補償金融機構發放普惠型小微企業貸款風險，將個體工商戶納入普惠型小微企業，強化金融對個體工商戶支持力度。（【政策依據】市地方金融局、財政局、人行、滁州銀保監分局《關于印發滁州市普惠型小微企業貸款風險補償引導資金管理暫行辦法的通知》滁金〔2023〕7號，政策執行部門：市地方金融局）
14.推進實施創業擔保貸款及貼息政策。支持城鎮登記失業人員、網絡商戶、返鄉創業農民工、自主創業農民等群體申請創業擔保貸款，符合條件的貸款利息，在LPR減去150個基點以下部分由借款人和借款企業承擔，剩余部分財政按規定給予貼息。符合重點群體條件的個體工商戶經營者，按規定可申請最高不超過50萬元的創業擔保貸款及貼息。（【政策依據】財政部、人力資源社會保障部、中國人民銀行《關于進一步做好創業擔保貸款財政貼息工作的通知》（財金〔2018〕22號））
四、其他方面
15.支持個體工商戶擴大經營規模。對落實商貿服務暢通行動進行資金獎補。新增限上企業或限上個體工商戶，且當年營業收入（銷售額）增速超20%的，給予3萬元一次性獎補。（【政策依據】政策依據：中共滁州市委 滁州市人民政府關于印發《滁州市服務業鍛長補短行動計劃（2022—2025年）》的通知（滁發〔2022〕13號），政策執行部門：市商務局）
16.開展職業技能培訓。支持市內職業培訓機構對接個體工商戶發展需求，針對急需、緊缺的職業(工種)組織開展訂單式、定向式職業技能培訓，對符合條件的按規定給予培訓補貼。（【政策依據】滁州市財政局、滁州市人力資源和社會保障局《滁州市職業技能培訓補助資金使用管理實施細則》(財社〔2011〕367號)，政策執行單位：市人社局、市財政局）