臥濤3月26號去股權(quán)中心參加關(guān)于科創(chuàng)專版材料制作的相關(guān)內(nèi)容的培訓(xùn)，現(xiàn)結(jié)合所聽內(nèi)容對科創(chuàng)專版中的“基礎(chǔ)層”、”培育層”中涉及到的財務(wù)問題做個大致分析和總結(jié)。

    在整個掛牌申請的材料中，涉及到財務(wù)的主要是兩大塊。第1部分是需要提供*近一個完整會計年度及*近一期的財務(wù)報告，這塊不需要具有專業(yè)服務(wù)商資格的會計師事務(wù)所審計；第2部分就是盡職調(diào)查報告里涉及到的財務(wù)分析以及稅務(wù)問題。

    接下來主要歸納盡職調(diào)查報告里涉及到的財務(wù)問題。首先是公司業(yè)務(wù)具體情況的分析，需要羅列出近一個會計年度及*近一期的主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，并計算出每項業(yè)務(wù)收入占當(dāng)期收入的占比，同時要對利潤進行分析，計算出毛利以及占毛利的比例。

    其次是對公司財務(wù)狀況及財務(wù)分析，在這部分，企業(yè)要提供完整的資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表，提供的報表切不可出現(xiàn)數(shù)據(jù)不平、期初期末數(shù)不銜接、數(shù)據(jù)明顯錯誤等低級錯誤，否則不予上會。在材料中涉及到的簡要分析有四大部分，包括盈利能力分析、償債能力分析、營運能力分析以及獲取現(xiàn)金能力分析。每一個指標分析我會作出一個大概的總結(jié)。
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    在盈利能力分析中，主要涉及凈利潤、毛利率、凈資產(chǎn)收益率，我們在編寫材料的時候，可以依據(jù)利潤表中的相關(guān)數(shù)據(jù)正確計算出近一個會計年度以及近一期的財務(wù)報告中的各數(shù)據(jù)之間的相關(guān)指標，涉及到的數(shù)據(jù)可參考營業(yè)收入、營業(yè)成本、凈資產(chǎn)、凈利潤等；


第2個就是償債能力分析，這其中涉及到的指標主要有資產(chǎn)負債率、流動比率以及速動比率，這里的指標分析可根據(jù)資產(chǎn)負債表中的相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)來計算，涉及到的數(shù)據(jù)可參考資產(chǎn)總額、負債總額、流動資產(chǎn)、流動負債、存貨、應(yīng)收賬款等；


第三個就是營運能力分析，主要包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率，都是以“次”為單位的，這個指標計算涉及到的財務(wù)數(shù)據(jù)包括銷售收入、應(yīng)收賬款期初期末余額、銷售成本以及期初期末存貨；


第四個就是獲取現(xiàn)金能力分析，這張表里的各項數(shù)據(jù)可根據(jù)現(xiàn)金流量表來填列。在計算過程中一定要關(guān)注指標公式中分子分母各代表什么，謹慎計算填列，不可出現(xiàn)計算錯誤，在這些表格里都是要分近一個會計年度和近一期財務(wù)報告兩部分數(shù)據(jù)分別計算填列。

    *后一部分就是關(guān)于公司稅務(wù)方面的資料，需要企業(yè)財務(wù)提供公司目前繳納的各稅種、稅率信息，建議提供完稅證明。如果企業(yè)有特殊享受的稅收優(yōu)惠，還應(yīng)提供相關(guān)的文件信息，另外還要對公司稅務(wù)合法合規(guī)的情況進行總結(jié)，這樣也是為了完善材料的完整性，便于對企業(yè)稅務(wù)有更整體的了解。

    申報材料中常見的問題就是財務(wù)報表數(shù)據(jù)不平衡、無合計數(shù)、報表期間不明確、無相關(guān)人員簽字和蓋章等，在材料上交之前，建議企業(yè)財務(wù)人員對相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)進行核對。

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